习题一
一、 目的
练习收入的核算。
二、 资料
2018年年底, 甲公司与客户签订商品销售合同。 合同约定, 甲公司向客户同时销售A、 B两种商品, 售价分别为10000元、50000元, 合同价款为45000元。 甲公司应于合同开始 日向客户交付A商品,45天后交付B商品。 两项商品全部交付后, 甲公司才有权收取合同对 价45000元。 假设A、 B两种商品分别构成单项履约义务, 其控制权在交付时转移给客户, 不考虑相关税费的影响。
三、 要求
1 分别计算A、 B两种商品的合同价款。
2 编制交付A商品、 交付B商品的会计分录。
习题二
一、 目的
练习分期收款销售的核算。
二、 资料
2019年1月2日T公司采用分期收款方式销售大型设备, 合同价款为1500万元, 按照 约定分5年并于每年年末平均收取。 设备已经发出, 发出商品时T公司已开出增值税专用发 票, 购货方已支付增值税税款240 万元。 现销方式下, 该设备售价1200 万元, 成本900 万元。 三、 要求 1郾 编制T公司发出商品的会计分录。 2郾 编制T公司分期收款销售未实现融资收益计算表 (采用实际利率法, 表格请参考主教 材表12-3。 本题中, 年金300万元、 期数5年、 现值1200万元的折现率为7郾93%)。 3郾 编制T公司2019年年末收款并摊销未实现融资收益的会计分录。
习题三
一、 目的
练习所得税费用的核算。
二、 资料
2018年度A公司实现税前利润200 万元。 本年度会计核算中确认国债利息收入80000 元, 支付罚金4000元, 当年计提存货跌价准备30万元, 交易性金融资产本年确认公允价值 变动净收益20万元。 A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算, 所得税税率为25%, 递延所得税的年初余额为0。 公司当年无其他纳税调整事项。
三、 要求
1 计算A公司2018年年末存货的账面价值、 计税基础。
2 计算A公司2018年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
3 计算A公司2018年的应纳税所得额与应交所得税。
4 2018年1—11月A公司已预交所得税45万元, 编制A公司年末列支所得税费用的会 计分录。
习题四
1 收入确认的前提条件有哪些?
2 如何识别销售合同中的单项履约义务?
3 如何理解所得税核算的可抵扣暂时性差异?
【答案为上面试题答案，请核对试题后再购买】
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