国开《财会税收基础知识》形考作业三

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。

在境外成立的企业均属于非居民企业

在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

依照外国法律成立的,实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

2.个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的,其纳税地点的选择( )。

收入来源地

税务局指定地点

纳税人选择一地申报

纳税人户籍所在地

3.某韩国企业(实际管理机构不在中国内镜)在中国境内设立分支机构,2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得韩方支付培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )。

500

580

700

780

4.根据企业所得税的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是( )。

股权转让收入

因债权人缘故确实无法支付的应付款项

接受捐赠收入

出口货物退还给纳税人的增值税税款

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

国有企业

中外合资经营企业

个人独资企业

股份制企业

6.某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。

10

12

15

20

7.下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则不正确的是( )。

销售货物所得,按照交易活动发生地确定

提供劳务所得,按照收款地确定

股息红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定

8.我国某企业2013年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除金额438万元,经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )。

5000

6600

12500

16500

9.我国目前个人所得税采用( )。

分类征收制

综合征收制

混合征收制

分类与综合相结合的模式

10.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得章节的是( )。

差旅费津贴

托儿补助费

独生子女补贴

年终加薪

11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有( )。

企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

以分期收款销售方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确定收入的实现

被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入、相应增加该项长期股权投资的计税基础

接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

12.下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有( )。

车船税

土地使用税

消费税

教育费附加

13.根据企业所得税的规定,下列章节可以享受有加计扣除的有( )。

企业安置残疾人员所支付的工资

企业购置节能节水专用设备的投资

企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创新投资

新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

14.某企业所得税纳税人发生下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

缴纳罚金10万元

直接赞助某学校8万元

缴纳税收滞纳金4万元

缴纳银行罚息6万元

15.下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有( )。

个人取得的保险赔款

军人的专业安置费

国家金融债券利息收入

外籍个人以现金形式取得住房补贴和伙食补贴

16.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

17.企业按照税法有关规定,将每一纳税年度收入总额减除不征收收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额,为亏损。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不超过4年。

18.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。

19.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

20.工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

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