1．下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（ ）。
管理费用
销售费用
主营业务成本
税金及附加
2．2020年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
150 000×30=4 500 000（元）
（150 000-5 000）×30=4 350 000（元）
（150 000-800）×30=4 476 000（元）
（150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）
3．进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。购置税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（60＋15＋25）×10％＝10（万元）
（60＋15）×10％＝7.5（万元）
（60＋25）×10％＝8.5（万元）
60×10％＝6（万元）
4．2020年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
10.3×3％＝0.309（万元）
（10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）
10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）
（10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）
5．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。
公园自用的土地
市政街道公共用地
国家机关自用的土地
企业生活区用地
6．甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3％。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
400×3％＝12（万元）
500×3％＝15（万元）
100×3％＝3（万元）
（400＋500）×3％＝27（万元）
7．甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3842000元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
3 842 000×（1+13%）×15%=651219（元）
3 842 000÷（1+13%）×15%=510 000（元）
3 842 000÷（1-15%）×15%=678 000（元）
3 842 000×15%=576300（元）
8．甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
支付的加工费
支付的消费税
负担的运杂费
支付的材料费
9．根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
单位全勤奖
参加商场活动中奖
出租闲置房屋取得的所得
国债利息所得
10．根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
印花税
车船税
城镇土地使用税
允许抵扣的增值税
11．小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明价款为20 000元，增值税税额为2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元。
20000
23200
23600
21000
12．根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
5
10
7
15
13．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
房地产的出租
企业间房地产的交换
房地产的代建
房地产的抵押
14．根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（ ）。
比例税率
定额税率
超额累进税率
超额累进税率
15．甲建筑公司，2019年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（ ）。
11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）
11 200×2＝22 400（元）
11 200×50%+11 200=16 800（元）
11 200÷30×22＝8 213.33（元）
16．下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
按规定代扣代缴的职工个人所得税
按规定应交纳的教育费附加
签订购销合同交纳的印花税
按规定应交纳的车船税
17．增值税的抵扣凭证有（ ）。
增值税专用发票
收购免税农产品的收购凭证
完税凭证
海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
18．根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中正确的是（ ）。
借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据
运输合同以运输费用为计税依据
同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别列明价款的，按照平均税率计算应纳税额
营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据
19．根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
增值税
消费税
企业所得税
个人所得税
20．甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2020年8月，在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
委托加工货物应向Y市主管税务机关申报缴纳增值税
委托加工货物应向S市主管税务机关解缴代收的消费税
进口货物应向W市海关申报缴纳增值税
销售货物应向S市主管税务机关申报缴纳增值税
21．小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。
对
错
22．按规定应交纳的教育费附加，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。
对
错
23．企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
对
错
24．签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本。
对
错
25．一般纳税人从小规模纳税人企业购入商品时，除非能够取得增值税专用发票，否则，3%的增值税不能抵扣。
对
错
26．将应税资源作为产品销售时，资源税计入生产成本。
对
错
27．企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。
对
错
28．“耕地占用税”的费用归属“税金及附加”，不通过“应交税费”核算。
对
错
29．城市维护建设税和教育费附加，作为流转税的附加税计入“税金及附加”。
对
错
30．企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。
对
错
